L’acconto IMU per il 2025 doveva essere versato entro il 16 giugno, una scadenza che riguarda la maggior parte dei proprietari di immobili diversi dall’abitazione principale non di lusso. Il rispetto di questo termine è fondamentale, perché il mancato pagamento determina immediatamente la posizione irregolare del contribuente e l’applicazione di sanzioni pecuniarie a seguito della recente stretta normativa introdotta dal decreto legislativo n. 87/2024.
Il nuovo sistema sanzionatorio
A partire dal 1° settembre 2024, è entrato in vigore un nuovo regime sanzionatorio che modifica sostanzialmente le penalità in caso di violazione degli obblighi relativi all’IMU. La principale novità consiste nella riduzione della sanzione base dal 30% al 25% dell’imposta dovuta ma non versata, percentuale applicata solo quando la violazione non viene sanata spontaneamente dal contribuente e l’irregolarità viene accertata dagli enti competenti.
Questo nuovo quadro legislativo promuove una maggiore proporzionalità delle sanzioni, differenziando l’entità della multa in base al ritardo e alle modalità di regolarizzazione, come sottolineato anche dalla recente normativa che punta a una semplificazione degli adempimenti locali.
Scadenze e ravvedimento operoso nel 2025
Coloro che non hanno rispettato la scadenza del 16 giugno 2025 per il versamento dell’acconto IMU rischiano quindi di incorrere nelle recenti sanzioni, ma viene data loro la possibilità di rimediare con il ravvedimento operoso. Questo istituto permette, entro determinati limiti temporali, di beneficiare di penalità fortemente ridotte.
Le aliquote delle sanzioni in base al ritardo
- Entro 14 giorni dalla scadenza: 0,083% giornaliero sull’importo dovuto.
- Dal 15° al 30° giorno: 1,25%.
- Dal 31° al 90° giorno: 1,39%.
- Oltre 90 giorni ed entro il termine per la dichiarazione IMU: 3,125% (pari a 1/8 della sanzione minima).
- Dopo la scadenza della dichiarazione: 3,572% (pari a 1/7 della sanzione minima).
- Se interviene comunicazione formale di irregolarità senza istanza di accertamento con adesione: 4,17% (pari a 1/6 della sanzione minima).
Tali percentuali permettono ai contribuenti di sanare la loro posizione, pagando una somma aggiuntiva modesta se il ritardo è minimo, per poi crescere in maniera progressiva al prolungarsi dell’irregolarità.
Chi deve pagare e chi è escluso
L’obbligo del versamento dell’IMU riguarda in particolare:
- Proprietari di seconde case, ovvero immobili diversi dall’abitazione principale non di lusso.
- Proprietari di immobili di lusso anche se adibiti a prima casa.
- Detentori di diritti reali come usufrutto, uso, abitazione su immobili imponibili.
Restano invece esclusi dall’acconto IMU 2025 i titolari di sola abitazione principale, a condizione che non rientri nelle categorie catastali di pregio (A1, A8, A9) e i proprietari di determinati immobili rurali o terreni agricoli, in particolare se localizzati nei comuni montani. Per una panoramica completa sulle esenzioni, la consultazione della voce IMU su Wikipedia può essere utile per chiarire ogni dubbio sul concetto di tributo locale.
Cosa accade se non si paga entro i termini
Trascorsa la scadenza del 16 giugno senza aver provveduto, il contribuente si trova immediatamente “fuori regola”. Il mancato o tardivo pagamento dell’IMU fa scattare la sanzione, calcolata secondo i nuovi criteri sopra descritti e accompagnata dal conteggio degli interessi legali maturati dalla data di scadenza a quella del pagamento effettivo.
Se non si interviene con il ravvedimento operoso e la violazione viene constatata dall’ente impositore, la sanzione base piena del 25% sostituisce tutte le percentuali ridotte. Oltre alla multa, occorrerà pagare anche l’intero importo dovuto, più gli interessi, che ogni anno vengono aggiornati secondo le disposizioni ministeriali.
Le successive comunicazioni formali dell’ente locale possono determinare sanzioni aggiuntive, rendendo il ritardo più grave e gravoso dal punto di vista economico, senza contare le possibili ripercussioni amministrative e la perdita dei benefici legati alla regolarità contributiva.
Consigli pratici per non rischiare la multa
Alla luce di questo nuovo contesto sanzionatorio, la tempestività diventa un elemento essenziale per evitare aggravi di spesa. Appena ci si accorge di aver omesso il pagamento o averlo effettuato in ritardo, si raccomanda di:
- Calcolare esattamente l’imposta dovuta più interessi e sanzioni ridotte sulla base dei giorni di ritardo.
- Effettuare il versamento tramite il canale F24, specificando i codici tributo corretti per l’annualità in corso e la tipologia di immobile.
- Conservare la ricevuta del pagamento e produrla in caso di verifiche da parte degli uffici comunali.
Un’accurata amministrazione dei pagamenti IMU è fondamentale non solo per evitare sanzioni, ma anche per rispettare le norme locali che regolano la fiscalità immobiliare e il patrimonio edilizio italiano. Chi si trova in situazioni complesse, come divisioni ereditarie o titolarità condivise, può trarre vantaggio dall’assistenza di un consulente fiscale specializzato in tributi locali per eseguire correttamente tutti gli adempimenti.
L’evoluzione normativa degli ultimi mesi ha reso ancora più pressante il rispetto delle scadenze IMU, con un sistema di penalità calibrato e progressivo: ogni contribuente è chiamato a prestare la massima attenzione e a intervenire immediatamente in caso di omissione, per evitare di incorrere nelle nuove, e più severe, multe del 2025.
